Efektivitas Pengendalian Internal Verifikasi Dokumen Operasional Pembayaran (DOP) Sales terhadap Ketepatan Pembayaran Di PT Semen Gresik Rembang
DOI:
https://doi.org/10.59837/jpnmb.v3i1.866Keywords:
Dokumen Pembayaran, Ketepatan Pembayaran, Pengendalian Internal, Verifikasi Dokumen, DOP SalesAbstract
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis efektivitas pengendalian internal melalui mekanisme verifikasi Dokumen Operasional Pembayaran (DOP) Sales dalam mendukung ketepatan pembayaran pada PT Semen Gresik Pabrik Rembang. Penelitian menggunakan pendekatan kualitatif dengan metode studi kasus. Pengumpulan data dilakukan melalui observasi langsung selama kegiatan magang pada unit Accounting & Finance, wawancara dengan verifikator internal, serta analisis dokumentasi DOP Sales periode Januari–Maret 2026. Hasil penelitian menunjukkan bahwa proses verifikasi dokumen berperan sebagai aktivitas pengendalian yang mampu mendeteksi kesalahan administratif sebelum transaksi diproses dalam sistem keuangan perusahaan. Dari total 270 dokumen DOP Sales yang diajukan, sebanyak 41 dokumen atau sekitar 15,2% mengalami revisi akibat ketidaksesuaian nominal transaksi, kesalahan perpajakan, ketidaklengkapan dokumen pendukung, serta kesalahan administratif lainnya. Revisi dokumen berdampak pada tertundanya proses pembayaran, potensi keterlambatan kepatuhan perpajakan, serta risiko keterlambatan pencatatan transaksi dalam sistem akuntansi perusahaan. Meskipun mekanisme verifikasi telah berjalan sesuai prosedur, efektivitas pengendalian masih cenderung bersifat detektif karena kesalahan dokumen sebagian bersifat berulang. Oleh karena itu, diperlukan penguatan kontrol administratif pada tahap awal pengajuan dokumen, peningkatan komunikasi administratif, serta standarisasi format dokumen pembayaran untuk meningkatkan efisiensi verifikasi dan mendukung ketepatan pembayaran.
References
Agustin, A. V., & Afiqoh, N. W. (2025). Pengaruh sistem informasi akuntansi dan efektivitas pengendalian internal terhadap laporan keuangan. Journal of Culture Accounting and Auditing, 4(2), 22–35. https://doi.org/10.30587/jcaa.v4i2.10876
Arista, D., Ziah, S. U., Eprianto, I., Kuntadi, C., & Pramukty, R. (2023). Pengaruh standar akuntansi pemerintah, kompetensi sumber daya manusia dan sistem pengendalian internal pemerintah terhadap kualitas laporan keuangan pemerintah. Jurnal Economina, 2(7), 1719–1729. https://doi.org/10.55681/economina.v2i7.668
Arlinda, L., & Julianto, I. P. (2025). Analisis penerapan sistem informasi akuntansi dalam meningkatkan efisiensi dan efektivitas pengendalian internal terhadap aset tetap pada PT PLN (Persero) ULP Singaraja. Jurnal Akuntansi Profesi, 16(2), 423–436. https://doi.org/10.23887/jap.v16i02.96011
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. (2013). Internal control—Integrated framework. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.
Dewi, A. K., Sibarani, B. K., Saputra, E., Norazlina, Susanti, S., Syafira, Y., & Munakalla, Y. (2025). Strategi efektif pengendalian internal dalam keamanan sistem informasi akuntansi untuk perlindungan data keuangan. Jurnal Ilmiah Raflesia Akuntansi, 11(1), 138–148. https://doi.org/10.53494/jira.v11i1.838
Hanifah, A. M., Kuntadi, C., & Pramukty, R. (2023). Literature review: Pengaruh sistem pengendalian internal, peran audit internal, komitmen manajemen terhadap good corporate governance. Jurnal Economina, 2(6), 1318–1330. https://doi.org/10.55681/economina.v2i6.605
Haqque, I. S., & Fatah, D. A. (2025). Analisis prosedur verifikasi dokumen klaim wanprestasi dan meninggal dunia PT Jaminan Pembiayaan Askrindo Syariah. Seminar Nasional Akuntansi dan Manajemen PNJ, 6(1).
Hasan, Suriyanti, & Imaduddin. (2024). Pengaruh Manajemen Hubungan Pemasok Terhadap Kinerja Perusahaan Manufaktur Di Kota Makassar. Jurnal Ilmiah Edunomika, 8(4), 1–7. Https://Doi.Org/Https://Doi.Org/10.29040/Jie.V8i4.15539
Herlambang, W. (2023). Analisis implementasi sistem pengendalian internal berdasarkan COSO framework pada UD Tomas Pare Kediri (Skripsi sarjana, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang).
Herlita, S., & Bayunitri, B. I. (2021). Pengaruh pengendalian internal terhadap pencegahan kecurangan (studi kasus pada PT. Dirgantara Indonesia (Persero) Kota Bandung). Jurnal Akuntansi Bisnis dan Ekonomi, 7(1), 1805–1830. https://doi.org/10.33197/jabe.vol7.iss1.2021.628
Miles, M. B., Huberman, A. M., & Saldana, J. (2014). Qualitative Data Analysis. Sage.
Nathasya, S. (2022). Sistem dan prosedur verifikasi dokumen tagihan pembayaran terhadap vendor pada PT Semen Padang (Laporan tugas akhir, Universitas Andalas), hlm. 1–6.
Ningsih, D. R. U., & Afiah, N. (2025). Analisis Sistem Pengendalian Internal Atas Pembayaran Klaim Pada Bpjs Kesehatan Cabang Makassar. Jurnal Keuangan Dan Manajemen Terapan, 6(3), 1–11. Https://Doi.Org/Https://Ejurnals.Com/Ojs/Index.Php/Jkmt
Nurhidayanti, M. (2025). Evaluasi efektivitas sistem pengendalian internal terhadap pencegahan kecurangan. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 1(1), 23–30.
Otoo, F. N. K., Kaur, M., & Rather, N. A. (2023). Evaluating The Impact Of Internal Control Systems On Organizational Effectiveness. Lbs Journal Of Management & Research, 21(1), 135–154. Https://Doi.Org/Https://Doi.Org/10.1108/Lbsjmr-11-2022-0078
Rahmawati, T. (2026). Optimalisasi Sistem Pengendalian Manajemen Dalam Meningkatkan Kinerja Keuangan Perusahaan Manufaktur Di Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia, 1(1), 11–15. Https://Doi.Org/Https://Publikasi.Nexusjurnal.Com/Index.Php/Jurai
Romney, M., Steinbart, P., Mula, J., Mcnamara, R., & Tonkin, T. (2012). Accounting Information Systems Australasian Edition. Pearson Higher Education Au.
Salsabila, N. (2025). Analisis Pengendalian Sistem Informasi Akuntansi (Sia) Terhadap Keamanan Data Dan Informasi Akuntansi. Edutik: Jurnal Pendidikan Teknologi Informasi Dan Komunikasi, 5(4), 1004–1012. Https://Doi.Org/Https://Doi.Org/10.53682/Wpdj6n24
Sari, N. P., & Putri, S. Y. (2025). Analisis Efesiensi Pembayaran Tagihan Vendor Dalam Meningkatkan Kinerja Perusahaan: Studi Kasus Pada Salah Satu Perusahaan Bumn Di Indonesia. Riggs: Journal Of Artificial Intelligence And Digital Business, 4(3), 8381–8386. Https://Doi.Org/Https://Doi.Org/10.31004/Riggs.V4i3.3259
Sukmana, O., Machmud, M., Basri, L., Khoirurrosyidin, K., Sari, A. F., Jumui, J., Saputro, D., Remtulla, A. N., Walikrom, A. A. R., & Arusani, A. (2025). Metode penelitian kualitatif: Suatu pengantar konseptual dan praktis. Star Digital Publishing.
Tsalisa, R. (2024). Sistem informasi akuntansi, budaya organisasi terhadap kinerja perusahaan dengan mediasi efektivitas pengendalian internal. Journal of Culture Accounting and Auditing, 3(2), 61–75. https://doi.org/10.30587/jcaa.v3i2.8962
Wijayanto, K., & Ghozali, I. (2023). Timeliness of financial reporting factors in Indonesian manufacturing companies (A case study of the period 2017–2021). Proceedings of the International Conference on Economics and Business Studies (ICOEBS-22-2), 1088–1097. https://doi.org/10.2991/978-94-6463-204-0_89
Wirdiansyah, R. D., & Munandar, A. (2022). The Effect Of Application Of Payroll Accounting Information System In Increasing The Effectiveness Of Company’s Internal Control (Literature Study). Budapest International Research And Critics Institute-Journal (Birci-Journal), 5(1), 151–161.
Zahara, I., Mubarrok, Z., & Syah, M. E. (2024). Analisis Sistem Pengendalian Internal Prosedur Pengeluaran Kas: Coso Icif 2013: Studi Pada Perusahaan Konsultan Pertambangan Migas Di Yogyakarta. Entrepreneurship Bisnis Manajemen Akuntansi (E-Bisma), 188–200. Https://Doi.Org/Https://Doi.Org/10.37631/Ebisma.V5i1.1448
Zahrani, S. S., & Yuhertiana, I. (2025). Analisis Efektivitas Pengendalian Internal Terhadap Penerimaan Dan Pengeluaran Kas Pada Pt Xyz. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Manajemen, 3(10), 142–155. Https://Doi.Org/Https://Doi.Org/10.61722/Jiem.V3i10.6737
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Zumrotus Sa’idah, Firdha Rahmiyanti, Yuni Aisyah, Siti Karimah, Dava Nur Azizah
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
